Налоговая стратегия: Сербия
Обзор
Сербия предлагает мощный набор льгот для R&D-компаний. Ниже — ключевые инструменты, применимые к ExaExa.
1. Двойной вычет на R&D (Dvostruko priznavanje troškova)
Самая мощная льгота. Все расходы на разработку вычитаются из налогооблагаемой базы в двойном размере.
- Пример: Потрачено 10.000 € на прототип → в балансе записывается 20.000 €
- Фактически государство субсидирует 15% от расходов на R&D через налоговый кредит
- Условие: Вести проектную документацию (цели, этапы разработки)
2. IP Box (Налог 3% вместо 15%)
Если зарегистрировать IP в Сербии (патент на систему охлаждения или авторское право на софт контроллера), налог на доход от использования IP — всего 3%.
- Выделяем в цене «стоимость лицензии на технологию»
- С этой части платим 3% вместо 15%
- Сложность: Требует грамотного бухгалтера и юриста
3. Освобождение от налогов на зарплату (R&D Employees)
Освобождение от 70% налогов и взносов за R&D сотрудников.
- Сотрудник должен тратить 90%+ времени на R&D
- Работает для учредителей (в штате как инженеры) и наёмных
- Экономия: ~200 € вместо ~650 € на каждые 1000 € зарплаты
4. Фонд инновационной деятельности (Fond za inovacionu delatnost)
Живые деньги — гранты:
| Программа | Сумма | Условия |
|---|---|---|
| Mini Grants | до 80.000 € | 30% своих, 70% фонд. Идеально для MVP |
| Matching Grants | до 300.000 € | 40% своих, 60% фонд. Для масштабирования |
| StarTech | — | Гранты от Philip Morris через NALED |
Фонд любит проекты с «железом», экспортным потенциалом и наукоёмкостью. Иммерсионные ванны подходят идеально.
5. Научно-технологические парки (NTP)
Технопарки в Белграде (Звездара), Нови-Саде, Нише, Чачаке:
- Офис/мастерская по льготной цене (скидка 50–70% в первые годы)
- Юридический адрес и статус резидента (помогает с грантами)
- Доступ к 3D-принтерам, ЧПУ и лабораториям
- Нетворкинг
- Как попасть: Заявка + питчинг. С реальным продуктом шансы высокие
6. Освобождение для новых сотрудников (Olakšice za novozaposlene)
При найме безработных (с биржи NSZ) или студентов — возврат 65–75% налогов на зарплату в течение 1–3 лет.
Стратегия (план действий)
- Открыть DOO
- Податься на резиденство в NTP Beograd (дешёвый офис + статус)
- Оформить себя и инженеров как R&D сотрудников (−70% зарплатных налогов)
- Все расходы на прототипы проводить как R&D расходы (двойной вычет)
- Подать заявку на Mini Grant (80k €) в Инновационный фонд
Важно: Нужен бухгалтер, специализирующийся на «Inovaciona delatnost». Обычный бухгалтер скажет «платите как все» — не слушайте.